Quando o EC Vitória publicou que tinha disponibilizado as Demonstrações Contábeis de 2021, andei pelo o site como estivesse andando pele orla do Rio Vermelho (bairro de Salvador/Bahia) ao final do dia. Por surpresa, percebi que o Clube resolveu disponibilizar o seu orçamento de 2022. A última vez foi para o período de 2018.
O orçamento auxilia, o sócio, torcedor em comum e demais interessados, entender a previsão de receita e gasto do Clube. Como externos, não temos condições de ter acesso a tais informações, e a divulgação é bastante salutar. Aliás, toda informação (com relevância) é muito importante!
Embora já tenha um certo tempo de elaboração (segundo o material, foi elaborado em 04/12/21), a analise ainda é necessária. Além disso, podemos ver o que foi projetado e acompanhar sobre a execução do orçamento (até o momento 07/05/22).
O EC Vitória propôs uma receita de R$ 29,6 milhões para 2022. O gasto total foi de R$ 27,5 milhões. No orçamento, prever um superávit de R$ 2,1 milhões.
Dividi a análise da seguinte forma: primeiro apresento as receitas e depois as receitas.
Na receita orçada, o EC Vitória divide entre: Futebol Profissional, Sou Mais Vitória (SMV), Acordos Judiciais, Receitas Diversas e Lojas ECV. Nos gastos, o Clube divide entre Custo Operacional e Despesa Operacional. No confronto entre receita e gastos (Receitas Totais versus Gastos Totais), espera-se superávit de R$ 2,1 milhões. O superávit esperado representa 7%, aproximadamente da receita orçada.
Destaco que o relatório não destaca se é consolidado ou não.
A receita com o Futebol Profissional representa 86,2% da receita orçada. O Clube apresenta que possui dois acordos judiciais, com GUARAMIX e Santos FC. A receita diversa é relacionada a locação do patrimônio (do estádio e do campo) e contribuição dos conselheiros.
O EC Vitória projeta que receberá, ainda R$ 2,8 milhões do SMV (valor deduzido da taxa direito arena, INSS/Receita, Sindicato Atleta e Fenapaf). Apresento este valor, mas, a receita bruta é de SMV R$ 3,5 milhões. Se somado as demais receitas, o valor total orçado diverge. Acredito que a forma correta é somar o valor bruto.
Abaixo, o valor da receita orçado para o Futebol Profissional para 2022.
A transação com atletas representa a maior receita para o futebol profissional. O valor esperado, na época, foi de R$ 13 milhões. Este valor me remete as discussões com o Metalist quanto ao pagamento do David. O atacante foi vendido ao clube ucraniano por US$ 1,2 milhão de euros (R$ 7,250 milhões). No entanto, ainda se espera o recebimento.
Além da Transação com atletas, na receita com o Futebol Profissional, temos:
| Transação com Atletas (51,1%) | Vendas atletas profissionais |
| Eventuais (19,6%) | Bônus CBF (contrato globo) |
| Premiações (12,1%) | Copa do Brasil |
| Patrocínios (5,9%) | Novos patrocínios e UNIFERT – União Com. de Fertilizantes |
| Jogos (5,2%) | Série C, Baiano e Copa do Brasil |
| Direito de imagem e arena (3,7%) | Campeonato Baiano |
| Patrimoniais (2,4%) | Aluguel de bares, estacionamento e aluguel de antenas |
Vale mencionar que o Clube, ao longo desse ano (2022), apresentou diversos patrocínios. É de esperar que ultrapasse ao valor proposto para novos patrocínios. O valor esperado para o ano em patrocínio é de R$ 1.5 mi. Na análise das Demonstrações Contábeis de 2021 (último texto desse blog), demonstrei que o valor com patrocínio não passa de 10% das receitas totais do clube. Este ano, caso permaneça a projeção, teremos o mesmo cenário que os últimos anos (2009-2021). O EC Vitória necessita aumentar o interesse da marca pelos patrocinadores.
Ao considerar o valor de receita projetado para 2022, fiz uma comparação com a receita dos últimos anos. No ano passado (2021), a receita alcançada foi de R$ 57,3 mi.
A receita deste ano é 48% menor que o ano passado. Caso a receita aconteça, como foi orçada, será a menor desde 2009. Caso o Clube consiga algo em torno que R$ 800 mil, alcançará R$ 30,4 mi. Caberá a capacidade de gestão do conselho diretor para ultrapassar o valor orçado.
Discutida a receita, apresento o gasto orçado que foi publicado no orçamento do EC Vitória para o ano de 2022. Como dito no início, o valor orçado foi de R$ 27,5 mi.
O gasto orçado (R$ 27,5 mi), é separado entre o custo operacional e a despesa operacional. O gasto representa, de forma aproximada, 93% das receitas.
O custo operacional é formado pelo futebol profissional, divisão de base, SMV e lojas ECV. Na despesa operacional, Consumo e manutenção, despesa tributárias, salários e ordenados, despesa financeira e encargos sociais.
O futebol profissional representa o maior valor entre os custos operacionais. O valor representa, de forma aproximada, 71% do custo operacional orçado total. A divisão de base é outro importante custo ao EC Vitória (25%). Por outro lado, o orçou que o custo das Lojas ECV representa apenas R$ 47, 2 mil. O custo operacional total orçado representa R$ 20.9 mi.
No custo futebol profissional, tem-se: salários e ordenados – gestão CLT, encargos sociais, salários e ordenados – atletas, encargos sociais atletas, administrativas, com serviços PJ (gestão, médicos), financeiras, diretas e transação ou baixa de atleta.
Em contabilidade, utiliza-se o conceito que custo representa o que se gasta com a produção (para indústria), apenas com o serviço (para o prestador de serviço) e o produto vendido (para o varejista). Já a despesa (com marketing, contabilidade, gestão, etc), representa o sacrifício que a organização terá para alcançar a receita.
Na despesa operacional, o clube reconhece que, em 2022, poderá ter despesa algo em torno de R$ 3,0 mi. Este valor representa 45% do total orçado. O pagamento tributário representa 27% do total orçado. No consumo e manutenção, o maior valor é de energia elétrica. Na despesa tributária, o maior valor será com o PROFUT.
Veja mais do orçamento do EC Vitória 2022 em:
ESPORTE CLUBE VITÓRIA, ORÇAMENTO 2022. Disponível em https://ecvitoria.com.br/wp-content/uploads/2022/04/1585071552_a7b5fdbd5c11a81b296a46c4d42fae4e.pdf
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